云阳县审计局

关于2024年度县级预算执行和其他财政收支审计

查出问题整改情况的公告

（2025年12月31日公告）

2025年9月24日，县第十八届人大常委会第二十九次会议听取和审议了《云阳县人民政府关于2024年度县级预算执行和其他财政收支审计工作报告》，对审计整改工作提出了明确要求。县政府高度重视，组织相关部门对照审议意见逐项进行了研究和落实，通过坚持强化举一反三促进整改、坚持内部审计全过程监督、整合各方资源统筹监督，审计整改取得较好成效。2025年11月27日，县第十八届人大常委会第三十一次会议听取了县政府关于云阳县2024年度县级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告。

根据《中华人民共和国审计法》《重庆市审计条例》《重庆市人民代表大会常务委员会关于加强对审计查出问题整改情况监督的决定》等规定，按照县委、县政府和重庆市审计局工作要求，现将2024年度县级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况公告如下：

一、审计查出问题整改落实情况

截至2025年10月31日，审计工作报告反映的5个方面14个审计项目涉及的187个具体问题中，已完成整改157个，还有30个正在持续推进之中。通过整改共上缴财政及归还原渠道资金1524.03万元、统筹盘活资金12800.68万元、促进资金拨付或使用11730.45万元、调整账表1235.8万元，有关部门单位已制定完善规章制度49项。

（一）县级财政预算执行审计查出问题的整改情况

一是针对预算编制及执行不规范的问题，县财政局印发文件通知，督促主管部门加快项目建设进度，追加预算资金已使用2306.48万元；向37个单位发送工作提醒，强化决算草案编报指导审核；撤销13个总预算会计银行实体账户，并在全县范围内组织开展全面自查，规范预算单位银行账户管理。二是针对专项资金管理使用不规范的问题，县财政局会同相关主管部门，通过建章立制、加强监督，有效规范专项资金管理使用。建立制度明确资金分配程序和时间要求，强化专项资金分配下达工作；加快推进5个中央预算内投资项目建设，其中1个项目已完工；印发通知统一规范基本建设项目财政性资金使用管理，3个超进度拨款项目已实现末端支付1746.07万元。

（二）其他财政收支审计查出问题的整改情况

1．关于部门预算执行审计整改情况。一是针对预决算编制及执行不规范的问题。1个部门细化职责分工，加强决算数据编报管理；2个部门已建立制度提高政府采购预算编制科学性、准确性、完整性和可执行性；3个部门通过专题学习、全面清查等方式，进一步规范专项资金管理使用；1个部门督促业主单位加快项目建设并严格落实末端支付要求，1个部门已将非税收入4.5万元上缴县财政；1个部门印发政府采购管理制度，提高政府采购规范性。二是针对财务及内部管理不严格的问题。2个部门加强内部管理，严格执行“三重一大”决策内控制度；1个部门已收回垫付资金1.08万元，3个部门及下属单位已对聘用的劳务派遣人员完善审批程序或规范聘请方式；1个部门下属单位建立6项内控制度，加强资产日常管理。三是针对项目监督管理不到位的问题。1个部门已督促业主单位紧盯目标、倒排工期，加快推进项目建设；1个部门通过细化前期调研、强化内部监督等方式，加强项目申报、采购、分配、验收全流程监督；1个部门已收回多支付人才补助资金，并进一步规范人才招募工作日常监督管理与补贴发放流程。

2．关于乡镇决算编制审计整改情况。一是针对预决算编制及执行不规范的问题。2个乡镇通过集中学习、加强培训，持续增强预算管理法律意识和责任意识；3个乡镇加强信息共享和内部管理，提高决算编报准确性；3个乡镇通过建立完善制度，规范政府采购预算编制；1个乡镇已将地票资金村集体部分1035.57万元全部划入村集体银行专户并完善账务处理。二是针对执行财经纪律不严格的问题。3个乡镇已收回超范围承担费用7.96万元，1个乡镇集体学习非税收入相关法律法规，强化干部职工依法履职意识。三是针对项目建设监管不到位的问题。3个乡镇通过开展专题学习、完善发包管理、严格合同审查等方式，加强项目监督管理；5个乡镇加快推进项目建设，5个项目已完工或实现绩效目标。四是针对内部管理存在薄弱环节的问题。4个乡镇已建立食堂辅助账；5个乡镇建立完善公务用车、财务报销管理等制度，加强内控管理；2个乡镇已与无资质单位终止协议，规范劳务派遣人员聘用管理。五是针对对下属村社监管不到位的问题。1个乡镇5个村（社区）已收回垫付的居民医保资金，2个乡镇4个村（社区）已收回出借的土地复垦资金，并修订完善集体资金管理制度，完善资金使用审批流程。

3．关于学校财务收支审计整改情况。一是针对预算编制及执行不规范的问题。1所学校已完善预算收入编制23.89万元；4所学校已通过预算调剂或加强学习，规范政府采购预算管理；7所学校已清退或上缴县财政代收费结余资金。二是针对执行财经纪律不严格的问题。4所学校已上缴县财政非税收入17.41万元，2所学校已收回违规发放的困难学生补助；6所学校已清退多报销差旅费0.41万元，并完善差旅费报销管理制度。三是针对财务管理及内部控制不到位的问题。1所学校已收回借款1.2万元，5所学校及时规范工会财务核算，4所学校已规范劳务派遣人员聘用管理，2所学校5个完工项目已办理财务决算。

（三）重点民生领域审计查出问题的整改情况

1．关于农村义务教育学生营养改善计划专项资金审计整改情况。一是针对违规挤占营养膳食补助资金的问题。1所学校已及时补缴教师餐费，2所学校已归垫营养膳食补助资金。二是针对供餐管理不规范的问题。县教委已通过建章立制、加强培训、定期检查等方式，督促涉事学校严格落实营养改善计划供餐管理和资金使用要求；通过公开招标确定大宗食材统一采购供应商，确保食品原材料质量安全；会同县市场监管局建立信息共享机制，联合开展执法检查，加强学校食材供应商食品安全监督管理。三是针对食堂管理不到位的问题。4所学校已配备食堂餐具消毒设备并进行统一消毒处理，5所学校已建立健全库存盘点和公开公示制度。

2．关于义务教育薄弱环节改善和农村校舍安全保障相关资金审计整改情况。一是针对部分政策落实存在偏差的问题。县教委已制定《云阳县教育资源优化整合实施方案（2025—2035）》，科学谋划项目安排，合理分配项目资金；对已撤并学校根据实际情况进行分类处理，新移交县属国有企业3所，拟规划打造利用1所；将闲置设施设备进行调剂，实现教育资源优化配置和高效利用；按照上级政策要求重新修订教育系统政府采购制度，加强政府采购管理。二是针对资金管理使用不规范的问题。县教委已制定专项资金分配方案和使用计划，会同县财政局加快资金下达；加强业务培训，明确专项资金使用范围。三是针对项目建设监管不严格的问题。县教委通过专题培训、完善制度和开展约谈等方式，加强学校建设项目全过程管理。

3．关于养老保险基金审计整改情况。一是针对养老保险政策执行不到位的问题。4个机关事业单位已补缴职业年金，2家企业充实社保基金的国有股权已按规定办理产权变更登记，1家企业已按规定上缴股权分红，1个养老保险基金账户开户银行已补付差额利息。二是针对养老保险参保缴费落实有偏差的问题。已清退跨险种重复参保人员633人，督促4家企业按规定为职工参保，清退3名违规补缴养老保险人员，督促6家机关事业单位补缴养老保险费。三是针对养老保险待遇发放和转移接续不合规的问题。通过成立追偿领导小组、建立部门间信息数据共享机制等方式，已全额追回死亡人员领取养老保险待遇，追回重复发放养老保险或丧葬抚恤待遇。

4．关于高标准农田改造提升项目实施情况专项审计调查整改情况。一是针对规划建设任务执行不到位的问题。高标准农田建设规划已经县政府批准并发布实施；县农业农村委印发《云阳县农田建设实施管理办法》，加强项目建设实施监督管理，未按期完成的8个项目已全部完工并办理结算。二是针对资金管理使用不严格的问题。已收回多付工程价款和违规支付项目资金，2个单位已上缴县财政存量资金11万元。三是针对项目组织实施不规范的问题。重庆农高集团通过修订完善制度、加强内审监督，进一步规范招投标行为；3个项目已补充完善变更审批程序，1个项目7个标段已收回多计工程价款，将1个履职不到位的监理单位纳入“黑名单”管理；2个项目已完善内控管理，对材料进行验收登记、建立台账、办理结算；7个项目已办理竣工财务决算，28个高标准农田建设项目已按要求开展耕地质量等级评定。四是针对高标准农田管护利用不到位的问题。农业、规资等部门加强沟通协作，梳理符合条件矢量范围，建立建成高标准农田纳入永久基本农田储备库；20个项目已按实际情况上图入库，11个项目已全部办理财务决算并与属地乡镇（街道）签订协议完成资产交付。

5．关于惠农财政补贴资金“一卡通”发放情况专项审计调查整改情况。一是针对未有效清理整合惠农财政补贴政策和资金的问题。县财政局已会同县农业农村委对“一卡通”政策清单进行全面梳理，确保应纳尽纳，并加强沟通协调，严格按规定使用系统发放补贴资金；开展专题培训、加强业务指导、优化平台功能，积极整合2项补贴资金；认真落实政策要求，确保补贴对象自由选择开户银行；重新拟定代发金融机构代付业务服务协议并完成签订；在政府信息公开网站增设公开栏目，督促主管部门及时公示公开，并印发文件明确补贴信息公开“三级责任”要求。二是针对重点补贴资金发放管理不规范的问题。已通过召开专题培训、加强业务指导、严格审核信息、强化信息共享等方式，加强惠农财政补贴资金发放管理，相关补贴资金已全部按时发放到位；收回违规向不符合条件的对象发放的补贴资金，补发27户农户耕地地力保护补贴；县林业局组建工作专班对被复耕面积开展调查和分类处置，实现耕地林地保护平衡；县农业农村委进一步加强农机补贴政策宣传和资金计划统筹谋划，合理申报资金使用需求；地方公益林管护补助资金已全部兑付到位。

6．关于城镇老旧小区改造专项审计调查整改情况。一是针对改造任务确定及完成有差距的问题。县住房城乡建委已通过城市体检再次摸清全县老旧小区现状，调整改造任务数据与计划，并建立完善老旧小区项目储备库；已编制实施方案上报市级主管部门，未实施项目全部进场施工；2025年老旧小区改造项目已建立“三师”工作机制，通过问卷调查、事前评估等方式合理确定改造内容，并按要求对3个小区进行消防整治改造；3个未实施的年度改造计划项目已全部完工，1个建设进度滞后的项目已完工并投用；按项目实际情况填报国家重大建设项目库数据，并举一反三对其他中央预算内投资项目填报情况进行核实修改。二是针对改造资金筹集管理使用不规范的问题。县发展改革委联合县住房城乡建委进一步健全项目和资金管理制度，明确支持范围、补助标准及实施要求，加强项目申报审查；1个项目已重新制定运营方案，通过多渠道充实项目收益；3个项目已归垫超范围使用资金，1个项目已收回使用不规范资金并调整用于其他改造项目；县发展改革委组织业主单位严格按照要求对19个项目逐一明确绩效目标，并完成15个项目绩效自评。三是针对改造项目实施管理不到位的问题。县住房城乡建委已约谈业主单位，督促完善项目基本建设程序，146个项目已办理竣工结算；针对2个未严格执行招投标规定的项目，已对相关业主单位和评标委员会成员开展批评教育，并由县国资管理服务中心牵头督促县属国有企业建立健全招投标和物资采购等管理制度；57个项目已完善过程资料、规范验收程序或重新组织验收；3个项目已通过完善相关资料、制定管理办法、约谈责任人员，进一步加强合同管理；2个项目已完善设计变更或扣除多计材料价款，并经检测质量合格；4个项目现场安全隐患问题已整改到位；建立工程建设管理巡查检查机制，对120个未执行试验检测项目开展质量安全抽检工作，对21个危大工程缺乏监管项目业主进行约谈，12个项目已收回多计工程价款，3个项目已完善设计变更资料。四是针对管理长效机制不健全的问题。进一步摸索建立老旧小区物业管理制度，实现长效管理，并在稻场社区进行小区物业管理模式实践；13个小区损毁设施已全部完成修整，建立住宅维修专项资金等长效管理制度，挂网出租5个闲置门面，统筹盘活资产收益42.52万元。

（四）政府投资项目建设管理审计查出问题的整改情况

一是针对工程投资控制不到位的问题。3个单位已印发《设计变更管理制度》等4项制度文件，组织召开警示教育会、复盘审查会、专题学习会等，加强法律意识和责任意识，强化工程投资控制，并收回多计工程价款。二是针对工程建设管理不严格的问题。3个单位已通过建章立制、全面排查、加强学习等方式，进一步规范政府投资项目建设管理；1个单位1个项目已补充完善过程资料，1个单位修订完善监理合同范本并加强监理履职监督。三是针对合同及财务管理不规范的问题。3个单位组织专题学习相关法律法规，掌握基本建设财务规则，加强合同签订和执行管理，严格落实项目结算办理要求，1个项目正在采取法律手段追收多计工程跟审费。四是针对工程质量和效益发挥有缺陷的问题。1个单位组织开展在建工地材料送检情况检查，并召开制度学习会，持续加强质量管控；1个单位已组织多方对项目进行全面排查，完善相关验收资料，确保设计建设一致性。

（五）国有资源资产相关审计查出问题的整改情况

1．关于行政事业单位国有资产审计整改情况。一是针对基础性管理工作不规范的问题。11个单位已组织财务、资产管理人员加强政策学习、强化责任意识、提升业务能力，严格执行政府采购制度，依法依规选择采购方式；1个单位通过完善岗位权限管理、业务流程控制等内控制度，进一步强化内部管理，严防无计划采购；4个单位已将未入账资产全部登记入账；1个单位已组织开展固定资产全面盘点清查，及时盘活闲置资产。二是针对国有资产处置管理不到位的问题。由县教委牵头整改学校无偿出借国有资产问题，完善资产出借管理制度，督促学校收回无偿出借资产；5个单位已收回国有资产出租收入并完善相关合同，1个乡镇已收回被私人侵占资产和收益并进一步规范管理。

2．关于自然资源资产审计整改情况。一是针对生态文明建设政策执行有差距的问题。开展业务培训，严格要求镇村两级河长落实巡河要求，规范问题处置流程；建立村级林长考核制度，并召开护林员培训；积极协调相关单位修复损坏污水管网，加强日常巡查，严格规范污水处理设施建设和专项经费使用。二是针对自然资源资产管理保护不到位的问题。督促高速公司施工方清理河道，沿河道修建排洪沟，并对原河道及农田部分进行复耕；加强水质监测和送检管理，建立村（社区）专人负责制，修复集中式饮用水水源地防护设施，引导村民远离水源地进行养殖。三是针对项目资金和后续监管存疏漏的问题。安排专人检查维修污水处理站进水测量仪器并定期巡查，确保设备设施正常运行；督导业主完成整改，加大日常巡查力度，修复破损雨污分流管，提高畜禽粪污资源化项目利用率。

二、需继续推进整改的情况和下一步工作打算

从整改情况看，审计工作报告反映的问题大部分已完成整改，部分问题尚未到整改期限，需持续推进。一是部分问题受客观因素影响，所需整改时限较长，如多人跨险种重复参保问题，相关责任单位已制定具体整改措施和计划，正在有序推进。二是个别问题受整改主体影响，短期内难以整改到位，如资金追缴对象财务状况不佳等，相关单位已加强沟通协调，必要时将采取司法途径加快催收。三是部分问题需跨部门、跨层级沟通协作，如针对违法占用耕地林地问题，需农业、规资、林业等部门联合乡镇（街道）协同推进。

对尚未完成整改的问题，相关责任单位已作出承诺和安排：一是进一步压实整改责任。明确被审计单位主要负责人为第一责任人，抓实抓牢整改主体责任，严格落实整改要求，确保完成整改任务。二是进一步强化措施推进。按照“一事项一方案”原则，抓紧细化整改举措，明确具体时间节点、责任人员和完成时限，加速推进问题整改。三是进一步加强督办落实。审计机关将持续加强跟踪督促检查，并协同纪检监察等监督部门强化督促问效，推动审计查出问题全面彻底、扎实有效整改。