2024年，各级各部门在县委、县政府坚强领导下，在县人大常委会、县政协监督支持下，牢牢把握稳进增效、改革创新、除险固安、强企富民工作导向，坚持稳中求进工作总基调，积极推动经济整体回升向好，全县推动高质量发展、创造高品质生活、创新高效能治理迈出坚实步伐。

——积极财政政策提质增效，推动经济回升向好。积极扩大有效投资，安排专项债、增发国债资金40.51亿元，支持重点项目建设和加快推动基本公共服务基础设施补短板。加大财政政策调节力度，实施优惠政策减免税费和办理增值税留抵退税2.9亿元，激发市场主体活力。投入资金1.1亿元，做好重点群体和困难群体就业工作，有力保障就业局势。

——保障重大战略任务落实，促进惠民政策落实。支持制造业、大数据产业、农村区域充电基础设施和产业基础设施建设，助力推进现代化产业体系建设。投入资金41.17亿元，用于全面推进乡村振兴、粮食稳产保供、农业基础设施建设和绿色发展。坚持推进教育高质量发展、提高社会保障水平、支持医疗卫生事业发展、强化住房保障等，2024年民生投入占一般公共预算支出70%以上，社会保障进一步兜牢兜实。

——守牢系统性风险底线，保障经济社会稳定。进一步加大本级预算安排化债力度，全年政府综合债务率实现管控目标。坚持“三保”优先、统筹财政存量资金、加强库款调度，全力推动财政平稳运行。开展“三公”经费等自查自纠，对85个单位开展会计信息质量、内控执行情况专项检查，持续加大重点领域财会监督力度。强化中央直达资金支付管控，增设134条动态预算执行监控预警规则。

——持续深化财政体制改革，提升财政治理效能。聚焦重点资产，综合运用市场方式、改革办法盘活变现，盘活国有资产29.43亿元。进一步强化预算约束，2024年压减全县公用经费预算0.76亿元、压减公务用车运行经费预算0.03亿元，“三公”经费总额同比下降3.1%。深化财政投资评审，完成365个政府投资项目概预算审核，审减金额5.82亿元，审减率9.5%。

——健全审计整改工作体系，凸显审计整改质效。聚焦写好审计整改“下半篇文章”，持续压紧压实审计整改“三类”责任，强化“审计问题清单”运行管控，有效构建起全面整改、专项整改、重点督办的审计整改总体格局。截至2025年6月，针对2023年度县级预算执行收支审计查出问题，已整改问题金额30.62亿元，督促相关单位制定完善相关规章制度30余项。

一、县级财政预算执行审计情况

2024年，一般公共预算收入140.53亿元，其中本级收入21.11亿元；支出140.53亿元，其中本级支出115.47亿元。政府性基金预算收入71.6亿元，其中本级收入12.01亿元；支出71.6亿元，其中本级支出31.74亿元。国有资本经营预算收入2.02亿元，其中本级收入2.01亿元；支出2.02亿元，其中本级支出1.8亿元。

2024年，市财政局核定县政府债务限额248.35亿元，其中：一般债务40.43亿元、专项债务207.92亿元。截至2024年底，县政府债务余额248.35亿元，其中：一般债务40.43亿元、专项债务207.92亿元。2024年新增政府债券资金38.33亿元，其中：一般债券11.91亿元、专项债券26.42亿元。

重点审计了县级财政预算执行和决算草案编制情况，审计结果表明，县财政局坚持稳中求进工作总基调，积极筹措资金，加强财政管理，保障全县财政平稳运行。发现的主要问题如下：

（一）预决算编制及执行管理不到位

追加预算资金4981.57万元未使用，37个单位决算草案编报不准确，13个乡镇（街道）13个银行账户未及时清理撤销。

（二）专项资金和项目建设管理不规范

专项资金4700万元分配下达不及时；10个项目推进缓慢；5个项目绩效目标未完成，专项资金15152.37万元发挥效益不充分；16个项目存在未经审批调整建设内容或项目信息填报不实，违规统筹中央公共文化服务专项资金用于经常性支出，3个项目超进度拨款导致专项资金5530.09万元沉淀在项目单位。

二、其他财政收支审计情况

重点审计了县教委等5个部门预算执行、桑坪镇等5个乡镇决算编制和云阳高级中学等7个学校财务收支情况。审计结果表明，有关部门（单位）认真贯彻落实预算法相关规定，预算执行情况总体较好。发现的主要问题如下：

（一）部门（单位）预算执行审计

1．预决算编制及执行不规范。1个部门决算数据编制不准确，2个部门在年初未编制政府采购预算的情况下采购固定资产，3个部门超范围使用专项资金161.41万元，1个部门未及时拨付资金25274.06万元，1个部门未及时上缴非税收入4.5万元，1个部门下属单位自行提高标准多收费用，1个部门向不能作为承接主体的单位购买政府服务。

2．财务及内部管理不严格。2个部门大额资金使用41.33万元未经集体决策，1个部门未及时收回垫付资金1.08万元，3个部门及下属单位未经审批聘用劳务派遣人员15名，1个部门下属单位未开展资产清查。

3．项目监督管理不到位。1个部门2个项目工程进度滞后导致当年绩效目标未完成，1个部门未经批准擅自调整工程建设内容，1个部门未按照规定程序开展人才招募工作。

（二）乡镇决算编制审计

1．预决算编制及执行不规范。2个乡镇年度预算及执行情况未按法定程序经本级人大审查和批准，3个乡镇决算报表编制不真实，3个乡镇在年初未编制政府采购预算的情况下采购固定资产，1个乡镇地票资金村集体部分未划入村集体银行专户和支出未入账核算。

2．执行财经纪律不严格。3个乡镇超范围为购买服务对象承担费用5.09万元，1个乡镇职工违规将垃圾处理费3.89万元存于个人账户，1个乡镇超标准发放职工工会福利0.5万元。

3．项目建设监管不到位。2个乡镇审查不严，未发现投标单位围标串标和提供虚假资料等行为；1个乡镇监管不严，导致个别项目被违规转包；5个乡镇8个项目建设进度滞后，未达绩效目标或未发挥效益。

4．内部管理存在薄弱环节。4个乡镇食堂财务管理不规范，存在未建立辅助账或重复列支采购费等问题；5个乡镇未严格执行公务用车购置修理、出差审批和财务报销等内控制度；2个乡镇与无资质单位签订劳务派遣协议聘用工作人员6名。

5．对下属村（社区）监管不到位。1个乡镇5个村（社区）未收回垫付的居民医保15.16万元，1个乡镇个别社区违规将项目发包给无资质企业。

（三）学校财务收支审计

1．预算编制及执行不规范。1所学校预算编制不完整，3所学校在年初未编制政府采购预算的情况下采购公务用车，1所学校未通过网上中介服务超市购买服务。

2．执行财经纪律不严格。4所学校滞留和坐收坐支非税收入182.93万元，2所学校超范围或超标准发放考务补助和生育津贴3.65万元，1所学校违规扩大办公费支出范围列支0.8万元，1所学校工会超标准发放活动纪念品，6所学校差旅费报销管理不规范。

3．财务管理及内部控制不到位。1所学校违规使用白条抵库1.2万元，3所学校工会财务核算不规范，5所学校未通过劳务派遣方式或超批复指标聘用临时人员，2所学校5个完工项目未及时办理财务决算。

三、重点民生领域审计情况

紧紧围绕党中央重大决策部署和各级党委、政府关于兜牢基本民生底线、增进民生福祉的要求，重点审计了教育、养老、高标准农田、惠农补贴和老旧小区改造等方面。审计结果表明，相关部门（单位）认真推动惠民政策落实，提升了人民群众幸福感与获得感。

（一）农村义务教育学生营养改善计划专项资金审计

重点审计了我县2022—2023年农村义务教育学生营养改善计划专项资金管理使用及相关政策落实情况，发现的主要问题如下：

1．违规挤占营养膳食补助资金。1所学校超范围列支营养膳食补助资金2.49万元，2所学校在营养膳食补助资金中列支幼儿园食材采购费用0.23万元。

2．供餐管理不规范。1所学校为加快资金使用进度违规改变食品供应方式，7所学校营养餐膳食结构不合理。

3．食堂管理不到位。5所学校内控制度不健全，未按规定建立库存盘点制度或公开公示制度。

（二）义务教育薄弱环节改善和农村校舍安全保障相关资金审计

重点审计了我县2022—2024年义务教育薄弱环节改善和农村校舍安全保障相关资金及有关政策落实情况，发现的主要问题如下：

1．部分政策落实存在偏差。县教委向空壳化或即将撤并的3所小规模学校安排校舍安全资金31万元；9所学校撤并后校舍未及时盘活，造成资产闲置；4所学校购买设施设备29.78万元闲置；县教委制定采购制度部分内容与上级政策不符；部分项目采购制度执行不到位。

2．资金管理使用不规范。县教委未及时提出资金分配方案和使用计划，导致项目资金18511万元未及时下达，最长超期100天；扩大专项资金使用范围，将部分薄弱改善资金用于其他支出。

3．项目建设监管不严格。1个项目前期论证不充分，资金28.83万元未发挥投资效益；4个项目增大投资12.82万元；32个项目招投标管理不规范；9个项目结算审核把关不严，多计工程结算价款36.63万元；5个项目工程管理不规范，存在个人借用施工单位资质承揽工程、计量计价不规范等问题。

（三）养老保险基金审计

重点审计了我县2022—2024年基本养老保险基金、职业年金政策执行和重点改革任务落实情况，发现的主要问题如下：

1．养老保险政策执行不到位。由于单位未及时申报缴费等原因，4个机关事业单位欠缴职业年金44.33万元；2家企业充实社保基金的国有股权未按规定办理产权变更登记，1家企业未按规定上缴股权分红371.78万元；1个养老保险基金账户银行存款未按规定执行优惠利率政策，少获利息收入15.72万元。

2．养老保险参保缴费落实有偏差。6383人违规重复参加3类基本养老保险；4家企业未按规定申报企业职工基本养老保险；社保经办机构审核不严，3名职工未提供法律文书即办理一次性补缴；6家机关事业单位欠缴养老保险费10.48万元。

3．养老保险待遇发放和转移接续不合规。违规向190名死亡人员支付养老保险待遇16.98万元，向2人重复发放养老保险或丧葬抚恤待遇0.89万元，“老农保”缴费本息未按规定转移接续或清退给参保人。

（四）高标准农田改造提升项目实施情况专项审计调查

重点审计了我县2019—2023年高标准农田改造提升项目任务完成及相关重点政策落实情况，发现的主要问题如下：

1．规划建设任务执行不到位。高标准农田建设规划未及时报县政府批准并发布实施，未按期完成高标准农田建设改造提升任务。

2．资金管理使用不严格。挤占挪用农田建设补助资金20.57万元，未及时收回多付工程价款49.26万元，以虚假资料或超合同约定违规支付项目资金173.29万元，未开展高标准农田新增耕地核定工作，存量资金11万元未及时上交县财政。

3．项目组织实施不规范。2个项目应公开招标未公开招标，3个项目未按规定履行变更审批程序；1个项目对监理履职监管不到位；2个项目未有效管理建设过程，施工资料自相矛盾且与财务资料不一致；7个项目未及时办理竣工财务决算；28个高标准农田建设项目未按要求开展耕地质量等级评定。

4．高标准农田管护利用不到位。由于规资、农业部门数据共享不充分等原因，已建成高标准农田中有部分耕地未划入永久基本农田；20个项目未按进度及时上图入库，11个项目竣工验收后未及时办理资产交付手续。

（五）惠农财政补贴资金“一卡通”发放情况专项审计调查

重点审计了我县2022年1月—2024年6月惠农财政补贴资金“一卡通”发放管理、重点补贴资金分配管理及相关政策目标落实情况，发现的主要问题如下：

1．未有效清理整合惠农财政补贴政策和资金。因财政与农业部门未认真梳理研判，1项补贴未纳入“一卡通”政策清单；未通过“一卡通”系统发放补贴资金1384.35万元，2项补贴资金未有效整合优化；违规指定“一卡通”账户开设金融机构，未及时更新代发金融机构代发协议，惠农补贴信息公示公开不完整、不准确。

2．重点补贴资金发放管理不规范。非国有林生态保护补偿等补贴资金3477.16万元发放不及时、不精准，违规向不符合条件的对象发放种粮大户补贴等资金6.77万元，重复发放一次性种粮补贴9.25万元；835.52亩退耕还林地块被复耕，导致补助资金未发挥效益；农机购置补贴结余资金被县财政统筹使用。

（六）城镇老旧小区改造专项审计调查

重点审计了我县2020—2023年城镇老旧小区改造任务确定及完成、资金筹集和使用、项目实施、投资绩效及管理长效机制建立等情况，发现的主要问题如下：

1．改造任务确定及完成有差距。未全面掌握符合条件的改造底数，部分摸底数据与实际情况不符，也未建立项目储备库；未合理确定年度改造计划，改造前准备工作不充分；因未建立“三师”工作机制和调动各方参与不充分，导致部分项目未通过征求意愿、开展评估等方式确定改造内容；3个纳入年度改造计划项目未实施，17个城镇老旧小区改造及基础设施配套项目进度滞后和未按计划改造内容施工，上报的配套基础设施完成情况与实际不符。

2．改造资金筹集管理使用不规范。个别老旧小区基础设施配套项目与老旧小区关联性不强；个别项目专项债收益不及预期；3个项目超范围使用专项资金66.9万元，个别项目改造内容使用资金28.8万元未考虑经济适用性；19个配套基础设施项目未分解落实具体建设项目绩效目标，且业主单位对项目绩效运行监控缺位。

3．改造项目实施管理不到位。177个项目存在未办理施工许可证、未批先建和未及时办理决算等问题，2个项目未严格执行招标投标制度，57个项目资料和验收不规范，3个项目未按规定进行合同管理，2个项目未按设计图施工，4个项目现场管理不到位，120个项目未执行试验检测相关规定，21个项目对危大工程缺乏监督管理；15个项目多计工程价款或未按规定进行变更，增大投资79.79万元。

4．管理长效机制不健全。改造后通过专业物业服务提升小区物业管理成效不明显，专业物业服务企业涉及户数占比仅提高了10.84%，管理质效提升较小；资产管理利用不足，财政资金投入后效益不佳，如13个项目部分建设内容存在完工后被拆除、重复建设、线槽安装至今还未利用或已损毁等问题。

四、政府投资项目建设管理审计情况

对云阳县黄石九年制学校建设项目、云阳县第二生活垃圾处理场建设工程和云阳县城库岸环境综合整治项目北部新区核桃路、核桃沟箱涵项目等3个建设项目进行了工程结算或竣工决算审计，涉及工程投资26563.62万元。发现的主要问题如下：

（一）工程投资控制不到位

2个项目因未严格审查清单限价、未按设计要求施工和中标后变更材料规格，导致增加投资110.85万元；审核把关不严，3个项目多计工程价款493.58万元。

（二）工程建设管理不严格

2个项目招投标制度执行不到位，1个项目开工手续不规范；1个项目部分施工内容未履行设计变更程序，涉及金额112.67万元；1个项目过程资料管理不规范；1个项目对监理单位监督管理不严格，监理单位履职不规范。

（三）合同及财务管理不规范

2个项目合同签订不规范，3个项目合同执行不到位，1个项目未及时退还质量保证金135.73万元，1个项目多计工程跟审费1.83万元，1个项目大额资金借款未按合同约定抵扣，1个项目未及时办理结决算。

（四）工程质量和效益发挥有缺陷

1个项目部分材料未报验，报验材料数量不达标；1个项目建设质量把控不严；1个项目验收结论与现场实际不相符；1个项目效益发挥不充分，如设计深度不够导致有效使用面积不足、部分绿化荒废无人管护导致资金未发挥效益。

五、国有资源资产相关审计情况

（一）行政事业单位国有资产审计情况

在5个部门、5个乡镇和7所学校现场审计中，对各单位资产管理使用情况进行了重点关注。审计结果表明，上述单位国有资产管理制度基本健全，资产管理水平总体较好。发现的主要问题如下：

1．基础性管理工作不规范。主要表现为政府采购执行不到位、资产未入账或闲置等，共涉及13个单位。其中：3个部门及下属单位、4个乡镇和4所学校采购固定资产或服务135.44万元未执行政府采购程序；1个乡镇无计划采购固定资产26.27万元；1个乡镇和3所学校采购资产41.99万元未入账；1个部门在盘点后未对部分固定资产做账务处理；1个部门未对部分固定资产清理并有效处置，涉及金额85.17万元。

2．国有资产处置管理不到位。1个乡镇和4所学校应收未收国有资产出租收入34.17万元；1个乡镇存在资产管理不善导致国有资产被私人占用、无审批购置管理用房且收益被侵占等问题，涉及资产272.2平方米。

（二）自然资源资产审计情况

对1个乡镇2名领导干部开展自然资源资产离任审计，重点审计了耕地、森林、水资源等自然资源和相关生态环境保护情况。审计结果表明，被审计领导干部认真落实生态文明建设要求，履行了生态环境保护责任。发现的主要问题如下：

1．生态文明建设政策执行有差距。部分河道巡河次数不达标以及巡河工作成效不佳，未按照要求建立村级林长考核制度和开展护林员培训；污水治理政策执行不到位，如对污水治理配套设施维护不到位造成污水直排。

2．自然资源资产管理保护不到位。违占耕地整改任务和个别年度永久基本农田保护目标未完成，高速公路临时便道建设占用河道，对农村小型集中供水工程水质监管和集中式饮用水水源地保护不到位，如多处小型集中供水工程多次监测水质不达标、集中式饮用水水源地隔离防护网存在多处破损。

3．项目资金和后续监管存疏漏。3个污水处理站设施设备损坏影响日常运行，但属地政府在日常核查中未发现和上报；部分畜禽粪污资源化利用项目闲置，使用率低。

六、审计发现问题的整改及处理情况

针对审计发现问题，审计机关依法向被审计单位送达了审计结果、提出了整改要求，审计查出问题金额共11.57亿元，提出审计建议97条。2024年8月以来，审计共发现并移送违纪违法问题线索16件，涉及金额619.38万元、人员19人，其中移交县纪委监委机关10件，目前相关部门已处理8件，给予5人党纪政务处分或组织处理。

七、审计建议

（一）深入推进财税体制改革，提升预算管理水平

细化预算编制内容，加大对重点领域的保障力度，增强预算编制科学性。加强财政资源统筹，规范组织收入行为，盘活变现资源资产，确保财政运行平稳有效。严格落实“过紧日子”要求，常态化压减一般性支出，增强财经纪律意识，加强对重点项目资金的监督检查，严格按照规定用途使用财政资金，确保资金效益充分发挥。

（二）强化重点领域风险防范，严守经济安全底线

加强政府债务管理，构建债务风险预警机制，坚决遏制隐性债务增量。加强对专项债券全周期穿透式监管，推动尽快形成实物工作量，发挥债券资金效益。加快推进融资平台公司市场化转型，厘清政府与企业职责边界，增强公司自主盈利能力，切实防范地方政府性债务风险，为经济稳定增长提供有力保障。

（三）加大保障改善民生力度，促进惠民政策落实

树牢办好民生实事理念，加强对教育、养老、农业等惠民政策、资金和项目全过程跟踪问效，严格把关项目规划申报、资金管理使用、效益发挥保障等，杜绝截留、挪用和套取行为，推动“刀刃”上的资金见到实效，着力解决好群众急难愁盼，切实维护好人民群众切身利益，把兜住、兜准、兜牢民生底线做得更加扎实。

（四）加强审计整改闭环管控，推动整改见行见效

持续健全以“审计问题清单”为抓手的全周期闭环管理机制，迭代优化审计清单评价体系，加大对虚假整改、敷衍整改等问题的查处力度，加强审计整改督查考核与约谈问责，进一步压紧压实整改责任，坚持将审计整改与推动改革创新和管理相结合，针对普遍共性问题抓好行业领域整治，有效促进监督成果转化为治理效能。