（2024年12月3日公告）

2023年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年，也是三年新冠疫情防控转段后经济恢复发展的一年。各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大、二十届二中全会精神和和习近平总书记视察重庆重要讲话重要指示精神，认真落实市委六届历次全会精神，在县委、县政府的坚强领导下，在县人大和县政协的监督支持下，坚持稳中求进工作总基调，突出稳进增效、除险清患、改革求变、惠民有感工作导向，着力扩内需、优结构、提信心、防风险，预算执行情况总体良好，有力服务和保障了全县经济社会发展大局。

——加力提效积极财政政策。落实“抓项目促投资”专项行动，争取资金124.29亿元，加快基础设施补短板，着力推动经济恢复提振。坚持落实结构性减税降费政策，累计减免税费2.73亿元。抓好市场主体培育，加大政府采购支持中小企业力度，投入专项债券资金17.5亿元支持产业园区配套设施建设，加快构建现代产业体系。统筹资金支持农业农村发展，持续巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接，全面推进乡村振兴。

——坚定不移增进民生福祉。扩大教育、医疗、社保等民生支出财力保障，充分发挥公共财政作用。投入资金20.04亿元推动教育高质量发展，落实学生资助政策，提高生均公用经费。提高基本公共服务供给能力，加大困难群众救助力度。支持改造城镇老旧小区、筹集保障性租赁住房、完成棚户区改造等。打好蓝天、碧水、净土保卫战，支持国土绿化、农村环境整治、生态保护修复治理，兑付退耕还林补助惠及农户21万人。

——加强重点领域风险防控。围绕保基本、兜底线、防风险，全力保基本民生、工资、运转、债务还本付息。合理控制收支规模、强化资金调度，全面落实“三保”保障责任，全年实现“三保”支出49.68亿元。加大重点领域财会监督力度，部门联动在全县范围内开展违规报销费用问题自查自纠，对会计信息质量及村级财务管理开展专项治理和重点专项资金检查。

——持续深化财政体制改革。建立健全“规范透明、标准科学、约束有力”的制度体系，提升财政资源配置效率、政策执行效能、资金使用效率。健全预算项目全生命周期管理机制，推动预算支出标准体系建设，落实政府“过紧日子”要求。组织开展全县国有资产调查摸底，盘活行政事业性国有资产4.26亿元。开展36个重大项目全过程跟踪评审，推动政府投资提质增效。

一、县级财政预算执行审计情况

2023年，一般公共预算收入111.41亿元，其中：本级收入19.71亿元，同比增长8.64%；支出111.41亿元，其中：本级支出84.15亿元，同比增长1.6%。政府性基金预算收入76.21亿元，其中：本级收入17.72亿元，同比增长19.93%；支出76.21亿元，本级支出完成63.59亿元，同比下降21.3%。国有资本经营预算收入1亿元，完成预算的100%，与上年持平；支出完成1亿元。

2023年，市财政局核定云阳县政府债务限额223.45亿元，其中：一般债务38.38亿元、专项债务185.07亿元。截至2023年底，云阳县政府债务余额223.44亿元，其中：一般债务38.37亿元、专项债务185.07亿元。2023年新增政府债券资金46.38亿元，其中：一般债券3.68亿元、专项债券42.7亿元。

审计结果表明，县财政坚持稳中求进工作总基调，积极筹措资金，加强财政管理，保障全县财政平稳运行。发现的主要问题：

（一）预算编制及执行不规范。预算编制不细化，年初预算支出121758.47万元专项资金未细化到具体项目；上级转移支付资金663.22万元未按规定在30日内分配；应收未收防空地下室易地建设费400.83万元；481个预算单位银行账户信息未录入财政预算管理一体化系统。

（二）财政资金管理使用不规范。4个项目虚列支出专项资金；1个单位改变专项资金用途；31个项目建设进度滞后影响专项资金效益发挥，1个项目未经批准违规改变建设内容。

（三）绩效管理不到位。2个项目绩效自评结果不真实，1个项目进度缓慢导致未完成年度绩效目标。

二、其他财政收支审计情况

审计结果表明，各单位认真贯彻落实预算法和中央八项规定精神，预算执行总体情况较好。发现的主要问题：

（一）预决算编制及执行不到位。3个单位及其下属单位预决算编制不完整、不真实，如决算报表数据与财务会计数据不一致；1个单位超预算列支差旅费2.83万元；4个单位垃圾处置费征缴不力，导致应征未征、滞留、坐支和欠缴非税收入55.3万元；1个单位多收费用4.87万元；3个单位5个项目基本建设程序不规范，存在未经审批变更建设内容和未办理竣工决算等问题。

（二）专项资金管理使用不规范。2个单位专项资金26989.74万元未及时分解下达至具体项目和单位；2个单位部分专项资金预算执行率低，最低仅5.87%；2个单位专项资金闲置未发挥效益；2个单位挤占专项资金28.67万元，4个单位改变专项资金用途，1个单位重复安排项目套取扶贫资金。

（三）财务管理水平有待提高。3个单位会计核算不规范，5个单位往来款项未及时清理，2个单位公务卡管理使用不规范，4个单位食堂管理不规范，个别未对支出进行监管和账务处理。

（四）对下属事业单位或村社监管不到位。下属单位未严格落实过紧日子要求，3个单位超预算支出和不规范报销差旅费；1个单位未足额收取村级集体经济发展项目收益2.6万元；17个建设项目管理不规范，存在未经审批变更设计增加投资、未及时办理结算和违法转包等问题。

三、重点民生领域审计情况

紧扣党中央重大决策部署和各级党委、政府关于兜牢基本民生底线、增进民生福祉的要求，重点审计了义务教育营养改善资金、就业补助资金和失业保险基金、三峡后续工作和医疗机构营运管理等4个方面。发现的主要问题：

（一）义务教育营养改善资金审计情况。

1．部分资金管理使用不规范。补助资金管理不严，多报天数人数获得补助资金，部分学校违规挤占补助资金；伙食费管理不规范，部分学校多收取学生伙食费未按规定退还。

2．部分学校采购和供餐监管不到位。未执行大宗食材统一采购，部分食材价格高于市场公允价格；1所学校违规向食材供应商摊派费用；部分学校违规提供营养价值低的含乳饮料、火腿肠等深加工食品，部分学校食堂营养膳食结构不合理。

（二）就业补助资金和失业保险基金审计情况。

1．就业补助资金和失业保险基金管理不合规。未及时下达就业补助资金6775万元，向不符合条件的企业和人员违规发放就业补助资金和失业保险待遇51.65万元，部分补助对象应享受未享受就业补助和失业保险待遇，2家劳务派遣公司滞留补贴资金55.61万元，1个失业保险基金专户少获利息收入0.89万元。

2．就业创业政策落实不到位。对11家招募见习人员未达到规定比例的见习基地督促整改不到位，未及时清退13家就业见习基地，城镇新增就业人员数据不准确。

（三）三峡后续工作专项审计调查情况。

1．三峡后续资金及移民资产管理不规范。三峡后续资金年度预算执行率连续两年不达标；6个项目监督管理不到位造成损失浪费；未及时收取移民资产租金收入450.3万元，移民资产收益未用于三峡后续工作。

2．三峡后续项目规划和运营管理不到位。一是规划审核方面，1个单位重复申报建设内容获取三峡后续资金。二是建设管理方面，10个项目实施进度未达计划要求，43个项目未及时办理结算或决算，16个项目未严格落实建设管理要求，存在招投标程序不规范、未取得相关手续便开工建设和验收不实等问题；无依据支付应由施工方承担的保险费33.42万元，4个项目违规支付工程进度款。三是绩效评价方面，未以年度为周期开展绩效评价工作，21个三峡后续项目未按要求开展绩效自评，1个项目未达规划绩效目标。

3．库区移民安置和地质灾害防治落实不到位。一是促进移民安稳致富方面，33名职业技能培训对象资格不符合规定要求，未落实农村移民安置区饮水安全巩固提升工作要求，1563套移民统建安置小区住房未交存物业专项维修资金。二是地灾灾害防治方面，1处地质灾害隐患点未纳入监测预警范围，1处智能化地质灾害监测点设备长期离线未发挥作用，2处地质灾害监测点发生险情但监测平台未上报异常数据，未及时开展地质灾害隐患点工程治理措施，1个治理工程未按规定开展生态修复措施。三是蓄水搬迁和高切坡监测预警方面，未完成1241人“175米蓄水临水房”搬迁计划，部分监测人员和机构未按要求履职，3处高切坡监测点险情治理工程进度滞后，未按要求开展三峡水库蓄退水影响安全和消落区种植监测工作。

（四）医疗机构营运管理专项审计调查情况。

1．采购和临床用药配置政策执行不到位。2家医院未严格执行药品耗材阳光平台采购政策，存在线下采购药品和医用耗材、平台采购程序倒置等问题；2家医院未严格执行集中带量采购政策；2家医院临床用药配置政策执行未达规定标准，未按规定品规合理配置药品。

2．药品和医用耗材及设备管理有漏洞。一是医用耗材入院遴选与采购决策机制建设执行不到位，2家医院医用耗材管理委员会未履责，1家医院采购未按规定程序决策。二是药品或医用耗材目录设立及管理不规范，1家医院未按规定建立医用耗材供应目录，1家医院供应目录形同虚设，2家医院供应目录内药品和耗材长期未采购，2家医院一年内重复多次临时采购的药品未按规定纳入目录管理，1家医院采购与设备捆绑销售高价耗材。三是医用设备采购决策、配置申请或使用不合规，1家医院未按内部制度规定擅自采购医用设备80.13万元，2家医院医用设备使用率未达预期，1家医院设备供应商提供虚假资料参与投标，1家医院未按招标文件约定收取履约保证金17.16万元。

3．医院收费管理不规范。部分医院通过重复收取诊疗项目费用、虚增虚计诊疗项目、超核定收费标准、超限制额度和串换医疗项目等方式违规收取费用。

四、政府投资项目建设管理审计情况

对南溪镇集镇小区帮扶项目（供水改造工程）等3个建设项目进行了工程结算和竣工决算审计，涉及工程投资34064.53万元。发现的主要问题：

（一）工程造价控制不严。3个项目多计投资381.15万元，1个项目多计监理费1.88万元；1个项目违规决策影响工程造价388.95万元。

（二）招投标管理不规范。1个项目设置招标限制条件排斥潜在投标人，1个项目未严格执行公路工程清单计价规范和违规将基本预备费纳入工程建安费公开招标。

（三）合同执行和财务管理不到位。2个项目合同管理不到位，未按规定或招标文件签订合同、违规签订补充协议改变工程款拨付方式；2个项目少收和未及时退还质保金217.08万元；1个项目建设管理费超限额13.99万元。

（四）项目建设管理不规范。1个项目前期工作管理不到位；3个项目基本建设程序不规范，存在未取得相关手续便开工建设、未按规定调整概算、未履行设计变更程序和擅自调整项目建设内容等问题；2个项目施工过程管理不规范，存在设计单位施工过程缺位、施工现场管理不到位、材料控制把关不严和监理过程行为不规范等问题；1个项目未严格按要求开展工程验收。

五、国有资源资产相关审计情况

（一）行政事业单位国有资产审计情况。对4个部门、5个乡镇和1个卫生院进行现场审计时，对各单位资产管理使用情况进行了重点关注。审计结果表明，上述单位国有资产管理制度基本健全，采购、处置和管理逐渐规范，资产管理水平总体较好。但也存在1个单位未按规定对应急物资盘点和办理出入库手续、1个单位超标准采购固定资产1.98万元、1个单位土地资产核算不实、1个单位未对卫生耗材单独建立台账等问题。

（二）自然资源资产审计情况。对1个部门领导干部开展自然资源资产离任审计，审计结果表明，被审计单位较好地落实了自然资源资产管理和生态环境保护要求，发现的主要问题：

1．部分政策落实需进一步加大力度。生猪屠宰专项整治工作落实不到位，未组织相关部门共同验收生猪屠宰场整改情况；畜禽粪污处理设施运行专项整治工作推进存在自查排查力度不够；贯彻落实农产品质量安全政策不到位，乡镇农产品质量安全快速检测工作实际未开展，审计抽查的5个乡镇农产品监管站均未达到每月巡查次数要求。

2．部分自然资源资产管理不到位。项目申报审核把关不严，对不符合条件和政策要求的7个项目补助财政资金；动物防疫许可审批工作开展不到位，存在未按规定履行动物防疫许可审批职能、对动物防疫许可申请审批把关不严、审批档案资料管理不到位等问题；未按时完成2021年渔政执法预警视频监控建设绩效目标。

六、审计发现问题的整改及处理情况

针对审计发现的问题，审计机关依法向被审计单位送达了审计结果，提出审计建议和整改意见64条，促进被审计单位建章立制15条，部分问题在审计期间已立行立改，截至2024年8月，相关部门（单位）已上缴财政或归还原渠道资金8884.53万元、收回多计工程投资144.75万元、促进资金拨付到位7166.41万元。2023年9月以来，审计共发现并移送违纪违法问题线索8件，涉及金额2232.21万元、人员9人，移交至县纪委监委8人，问题线索正在处理过程中。后续县审计局将坚持一体推进审计整改“下半篇文章”与审计揭示问题“上半篇文章”，压紧夯实审计整改“三类”责任，加强各类监督贯通协同，强化问题整改全周期、全链条、全流程闭环管理，推动问题整改有力有效，加快形成“发展成效清单”。

七、审计建议

（一）全力推动财政管理提质增效。依法依规组织财政收入，强化部门贯通协同，加强财政收入征收力度，确保应收尽收、颗粒归仓。加强财政资金制度建设，健全财政资源统筹机制，进一步优化支出结构，切实发挥财政资金效益。加强预算单位内部监督，提高财会人员能力素质，提升财会监督效能。细化量化政府过“紧日子”要求，增强预算刚性约束，压实预算单位财政资金管理使用主体责任，推进单位预算管理精细化、规范化、科学化。

（二）持续加力防范化解风险隐患。扎实推进“三攻坚一盘活”改革突破，提升国有企业、园区开发区发展质效和竞争力，坚持防风险、守底线，确保改革攻坚平稳有序推进。从严执行财经纪律，紧盯财政管理关键环节、关键岗位和关键人员，加强权力运行约束，强化纪律规矩意识，有力维护财政秩序，保障财政资金运行安全高效。

（三）切实保障民生政策有效落地。紧紧围绕教育质量、医疗服务、就业增收等群众关心关切领域持续发力，统筹做好财政投入及效益监管，行业主管部门要通过建立健全定期检查和督导问责机制，加大日常监管力度，督促层层压实资金管理使用主体责任，推动就业帮扶、义务教育、医疗保障等民生政策畅通无阻、精准落地，促进惠民生与促发展有效结合。

（四）全面抓好审计整改工作落实。各级各部门要深化思想认识，提高政治站位，认真贯彻落实市政府关于进一步加强政府审计整改工作的措施要求，切实增强做好审计整改工作的责任担当，抓好用好“审计问题清单”，通过压实责任、细化任务、靶向发力，扎实推进整改落实。要持续加强面上治理、统筹联动和结果运用，加快构建全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局，确保问题真改、实改、彻底改。